معاملات فصلی
یکی از مهم ترین بخش هایی که هر حسابدار هر سه ماه یکبار با آن روبرو میشود ، تهیه گزارش صحیح و درست از داده های حسابداری است .
ما به شما کمک میکنیم که بتوانید از اطلاعات خود گزارشی صحیح گرفته و با آموزش نحوه ارسال گزارش برای سازمان امور مالیاتی کشور شما را همراهی
میکنیم تا بتوانید با آسودگی خاطر گزارش های فصلی خودرا به سازمان امور مالیاتی ارائه کنید.
افراد مشمول ارسال معاملات فصلی
الف) کلیه اشخاص حقوقی
ب) صاحبان مشاغلی که حسب نوع یا حجم فعالیت جزو گروه اول موضوع ماده 2 آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون محسوب میشوند.
ج) صاحبان مشاغل مشمول اجرای قانون مالیات برارزش افزوده
اشخاصی مشمول معاملات فصلی با پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشورو تصویب وزیر امور اقتصاد و دارایی قابل تغییر خواهند بود.
رای ابطال بند ج ماده 9 تبصره 3 ماده 169
(با توجه به دادنامه شماره 2461-2462-2463 مورخ 1398/8/28 اشخاص گروه دوم و سوم موضوه 95 قانون مالیات های مستقیم معاف هستند)
موارد عدم شمول ارسال معاملات فصلی (طبق بخشنامه جدید)
-
خرید، فروش ، سود و کارمزد اوراق بهادار
-
خرید و فروش سهام یا سهم الشرکه و حق تقدم سهام یا سهم الشرکه
-
سود و کارمزد و جریمه های بانک ها ، صندوق تعاون ، صندوق های حمایت از توسعه بخش کشاورزی ، موسسات اعتباری غیر بانکی مجاز و صندوق های قرض الحسنه
-
سود سهام وسهم الشرکه
-
حق عضویت اعضاء مجامع حرفه ای ، احزاب و انجمن ها و تشکل های غیردولتی دارای مجوز از مراجع ذی صلاح
-
کمک ها جوایز و هدایای بلاعوض
-
حقوق و دستمزد پرداختنی موضوع فصل سوم از باب سوم قانون مالیات های مستقیم
-
مبالغی که تحت عناوین جریمه یا خسارت ،انواع عوارض و مالیات به استثنا مالیات و عوارض قانون مالیات برارزش افزوده حق ثبت حق تمبر حقوق گمرکی وموارد مشابه ، به دستگاه های اجرایی پرداخت میگردد
-
وجوه پرداختی بابت حق نگهداری (شارژ) ساختمان محل فعالیت وآبونمان های پرداختنی
حد نصاب ها (از سه سال گذشته تا کنون)
حد نصاب معاملات سال 97
معاملات کوچک از (0) تا (250،000،000)
معاملات متوسط از (250،000،001) تا (2،500،000،000)
معاملات بزرگ (2،500،000،001) به بالا
معاملات تا سقف مبلغ 12،500،000 ریال در هرصورتحساب را میتوان در گزارش معاملات فصلی به صورت مجموع ارسال نمود.
حد نصاب معاملات سال 98
معاملات کوچک از (0) تا (328،000،000)
معاملات متوسط از (328،000،001) تا (3،280،000،000)
معاملات بزرگ (3،280،000،001) به بالا
معاملات تا سقف مبلغ 16،400،000 ریال در هرصورتحساب را میتوان در گزارش معاملات فصلی به صورت مجموع ارسال نمود.
حد نصاب معاملات سال 1399
معاملات کوچک از (0) تا (450،000،000)
معاملات متوسط از (450،000،001) تا (4،500،000،000)
معاملات بزرگ (4،500،000،001) به بالا
معاملات تا سقف مبلغ 22،500،000 ریال در هرصورتحساب را میتوان در گزارش معاملات فصلی به صورت مجموع ارسال نمود.
حد نصاب معاملات سال 1400
معاملات کوچک از (0) تا (650،000،000)
معاملات متوسط از (650،000،001) تا (6،500،000،000)
معاملات بزرگ (6،500،000،001) به بالا
معاملات تا سقف مبلغ 32،500،000 ریال در هرصورتحساب را میتوان در گزارش معاملات فصلی به صورت مجموع ارسال نمود.
طریقه ارایه گزارشات معاملات فصلی در سامانه www.tax.gov.com
آیکون گزارشات خرید :
کلیه فاکتورهای خرید و هزینه ها به غیر از موارد عدم شمول ارسال گزارشات فصلی وارد می شود.
آیکون گزارشات فروش:
کلیه فاکتورهای فروش
آیکون اطلاعات پیمانکاری در پیمان های بلند مدت :
در شرکت های پیمانکاری ( صورت وضعیت ها)
آیکون اطلاعات کارفرما در پیمان های بلند مدت :
قراردادهای پیمانکاری بلند مدت
آیکون عرضه به مصرف کننده نهایی وسایر موارد مرتبط (95) :
در مواردی که طرف حساب ، شخص حقیقی می باشد و این هزینه را تنها برای مصارف شخصی خود انجام میدهد.
آیکون گزارش واردات / خرید از شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی :
هر گونه واردات
آیکون گزارش صادرات / فروش به شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی :
هر گونه صادرات
آیکون حق العمل کاری (مختص حق العمل کارها) :
مربوط به قرارداد حق العمل کاری
آیکون گزارش اجاره ( ملک / ماشین آلات و…) :
اگر ساختمان یا خودرو اجاره ای استفاده کنیم در این قسمت گزارش اجاره ثبت میشود و مجدد نباید در خرید ثبت گردد.
آیکون جسیجوی فاکتور های خرید (ثامن) :
- فاکتور هایی در سامانه ثامن ثبت میشوند که در رابطه با شرکت نفت و پتروشیمی هستند .
- فاکتور های ثبت شده در سامانه ثامن به طور اتوماتیک درسامانه معاملات فصلی ثبت میشوند .
آیکون مشاهده سوابق :
تمام مواردی که در معاملات فصلی تا کنون رد کرده باشیم در این قسمت قابل مشاهده است .
آیکون جستجوی فاکتور فروش ( ثامن ) :
- فاکتور هایی در سامانه ثامن ثبت میشوند که در رابطه با شرکت نفت و پتروشیمی هستند .
- فاکتور های ثبت شده در سامانه ثامن به طور اتوماتیک درسامانه معاملات فصلی ثبت میشوند .
آیکون مشاهده گزارشات ارسال شده برای شما :
تمام گزارشات خرید و فروشی که دیگران برای ما ارسال کرده اند در این آیکون قابل مشاهده است.
جرایم معاملات فصلی
عدم انجام هریک از تکالیف مقرر درماده 169 قانون مشمول جریمه های مقرر درماده مذکور به شرح زیر میباشد.
جرایم مذکور با رعایت مهلت مقرر در ماده (157) قانون مطالبه خواهد بود .
در صورت انجام تخلفات موضوع ردیف های یک الی سه جدول فوق الذکر در هر معامله ، جریمه قابل محاسبه و مطالبه حداکثر معادل 2% مبلغ همان معامله خواهد بود.
این آیین نامه در اجرای تبصره 3 ماده 169 قانون مالیات های مستقیم مصوب 31/04/1394 به پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور در هفت فصل و 19 ماده و 11 تبصره تصویب و مقررات آن از 01/01/1395 لازم الاجرا می باشد . نحوه ارسال فهرست معاملات توسط اشخاص موضوع این آیین نامه برای فصول بهار تابستان 1395 کماکان مطابق مقررات و دستورالعمل های قبلی صادره سازمان امورمالیاتی کشور خواهد بود.
